Wanneer u een schenking ontvangt, moet u mogelijk schenkbelasting betalen over de waarde van uw verkrijging. De hoogte van de schenkbelasting hangt af van:

• de hoogte van de schenking;
• de relatie tot de schenker;
• de toepasselijke vrijstellingen en tarieven.

Door tijdige en slimme planning van schenkingen kunt u schenkbelasting besparen en vermogen fiscaal vriendelijk overdragen aan de volgende generatie. Heeft u vragen? Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Wanneer u een erfenis ontvangt, moet u mogelijk erfbelasting betalen over de waarde van uw verkrijging. De hoogte van de erfbelasting hangt af van:

• de waarde van de erfenis;
• de relatie tot de overledene;
• de toepasselijke vrijstellingen en tarieven.

Kinderen en partners van de overledene genieten doorgaans een hogere vrijstelling voor de erfbelasting en een lager belastingtarief dan bijvoorbeeld kleinkinderen of anderen. Als er sprake is van een woning of onderneming in de nalatenschap, kunnen extra fiscale regels van toepassing zijn, zoals de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).

Een juiste waardering van de nalatenschap, het tijdig indienen van de aangifte en het benutten van fiscale mogelijkheden zijn essentieel. Heeft u vragen? Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Bij het overdragen van vermogen voor of na overlijden kunnen de verkrijgers te maken krijgen met belasting, namelijk de schenkbelasting en de erfbelasting. De regels en tarieven voor beide belastingen verschillen en kunnen hierdoor een aanzienlijke impact hebben op wat de verkrijger uiteindelijk daadwerkelijk ontvangt. 

Het is dan ook van groot belang om tijdig na te denken over het fiscaal gunstig overdragen van vermogen. Zo worden onverwachte kosten voorkomen en kan maximaal geprofiteerd worden van eventuele vrijstellingen en regelingen.

Wilt u meer weten? Klik hieronder voor uitgebreide informatie over:

Bij het vererven van een onderneming kunt u ook te maken krijgen met de zogeheten bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Deze fiscale regeling biedt aanzienlijke belastingvoordelen bij de overdracht van een bedrijf, maar er gelden verschillende voorwaarden en termijnen waaraan moet worden voldaan.

Om gebruik te kunnen maken van de BOR dient hierop tijdig een beroep te worden gedaan. Verder zijn belangrijke voorwaarden dat de onderneming minimaal één jaar vóór het overlijden in bezit moet zijn geweest van de overledene en dat de bedrijfsactiviteiten minstens drie jaar na de overname dienen te worden voortgezet. Daarnaast gelden aanvullende voorwaarden, welke afhankelijk zijn van uw persoonlijke situatie.

Heeft u vragen over de gevolgen voor de onderneming bij een overlijden of over de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)? Wij helpen u graag verder. Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Als de erflater zijn beroep of bedrijf in een BV of in een NV uitoefende en de voortzetter van de onderneming een kind, stiefkind, of echtgenoot van de erflater is, dan kan deze aan de kantonrechter verzoeken om overdracht van de aandelen. Er dient voor zo’n verzoek tot overdracht van de aandelen aan drie voorwaarden te worden voldaan, namelijk:

• erflater was bestuurder van de vennootschap en degene die overdracht van de aandelen verlangt heeft die positie als bestuurder voortgezet;
• erflater hield alleen of samen met zijn medebestuurder(s) de meerderheid van de aandelen in de vennootschap;
• de statuten van de vennootschap mogen zich niet verzetten tegen een overdracht van aandelen aan degene die overdracht van de aandelen verlangt.

Bij een dergelijk verzoek zal de kantonrechter beoordelen of het (stief)kind of de echtgenoot van erflater een voldoende zwaarwegend belang heeft om overdracht van de aandelen te verzoeken.

Voor dit verzoek is in de wet een vervaltermijn van een jaar opgenomen. Doet u het verzoek niet binnen de wettelijke termijn dan is het daarna niet meer mogelijk.

Heeft u vragen over het vererven van een onderneming? Wij helpen u graag verder. Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Als eenmaal duidelijk is wie de onderneming na het overlijden van erflater voort zal zetten, dan heeft de voortzetter belang bij de goederen die dienstbaar waren aan de onderneming. Door de werking van het erfrecht kunnen deze goederen echter bij een ander terechtgekomen zijn. De wet biedt in die situatie de mogelijkheid om de kantonrechter te verzoeken om bepaalde goederen, die tot de nalatenschap of de door het overlijden ontbonden huwelijksgoederengemeenschap behoren en die dienstbaar zijn aan een door erflater uitgeoefend beroep of bedrijf, over te dragen. Het begrip ‘dienstig aan’ veronderstelt daarbij dat de goederen een functie hebben in de onderneming. Het verzoek tot overdracht kan worden gedaan door een kind, een stiefkind of door de echtgenoot van erflater. 

Een verzoek tot overdracht van goederen kan alleen gehonoreerd worden als de verzoeker het bedrijf of beroep voortzet. De prijs van de over te dragen goederen dient redelijk te zijn. Dit is echter een open norm. De invulling zal per situatie anders zijn. Bij de beslissing op het verzoek tot overdracht van goederen maakt de kantonrechter een belangenafweging.

De echtgenoot heeft overigens op grond van het huwelijksvermogensrecht ook een overnamerecht. Het erfrechtelijke overnamerecht prevaleert echter boven het huwelijksvermogensrechtelijke overnamerecht.

Voor dit verzoek is in de wet een vervaltermijn van een jaar opgenomen. Doet u het verzoek niet binnen de wettelijke termijn dan is het daarna niet meer mogelijk.

Heeft u vragen over het vererven van een onderneming? Wij helpen u graag verder. Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Het komt regelmatig voor dat een erflater bij leven een onderneming had. De vraag is dan wat er met de onderneming gebeurt na het overlijden. Het kan zijn dat dit heel duidelijk in een testament geregeld is, of dat daar tijdens leven al hele duidelijke afspraken over zijn gemaakt. Het kan echter ook zijn dat er over de onderneming helemaal niets geregeld is. In dat geval zullen de erfgenamen onderling moeten regelen wat er met de onderneming gebeurt. Komen ze er samen niet uit, dan kan het aan de rechter worden voorgelegd.

Een belangrijke vraag is ook wat een onderneming waard is. De waardering van de onderneming wordt meestal uitbesteed aan een accountant. Bij onenigheid kan de rechter op verzoek een accountant aanwijzen, die de waardering (al dan niet opnieuw) zal uitvoeren.

Heeft u vragen over het vererven van een onderneming? Wij helpen u graag verder. Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Als er meerdere erfgenamen zijn dan moet de nalatenschap van de overledene worden verdeeld. Niemand kan immers gedwongen worden in een onverdeeldheid te blijven, zo staat in de wet. Maar wie krijgt dan de auto? En wie krijgt het huis? Hoeveel is het huis waard? En wie heeft het meeste recht op de sieraden? Dit zijn allemaal vragen waar u mee te maken krijgt bij de verdeling van de nalatenschap. 

Om tot een verdeling te komen dienen er verschillende stappen te worden gezet.

Allereerst is het belangrijk om vast te stellen wie de erfgenamen zijn. Dit gebeurt aan de hand van een testament of, als dat ontbreekt, volgens het versterferfrecht. Als bekend is wie de erfgenamen zijn, zullen zij moeten beslissen of zij de nalatenschap aanvaarden of verwerpen. Afhankelijk van de wijze van aanvaarden zullen mogelijk nog aanvullende stappen gezet moeten worden.

Om tot een verdeling te komen moet de nalatenschap worden geïnventariseerd. Dit houdt in dat alle bezittingen en schulden in kaart worden gebracht. Denk aan onroerend goed, spaartegoeden, aandelen, een onderneming, sieraden of geld dat een erflater aan iemand had geleend, maar ook aan geld dat een erflater nog aan iemand moet betalen, openstaande rekeningen, of bijvoorbeeld een hypotheekschuld. Daarnaast kan er bijvoorbeeld sprake zijn van legaten, die vóór de verdeling moeten worden afgehandeld.

Zolang er nog geen verdeling heeft plaatsgevonden is er sprake van een zogeheten onverdeeldheid. Dit betekent dat de erfgenamen in beginsel gezamenlijk eigenaar zijn van de hele nalatenschap en gezamenlijk beslissingen moeten nemen over de verdeling. Dit vereist onderling overleg en overeenstemming. Zijn de erfgenamen het met elkaar eens dan kan de verdeling in overleg worden vastgelegd in een verdelingsakte, waarbij goederen worden toebedeeld aan bepaalde erfgenamen en eventueel geldbedragen worden verrekend als een erfgenaam een goed krijgt dat meer waard is dan hetgeen een andere erfgenaam krijgt.

Wanneer overleg niet tot een gezamenlijke verdeling leidt, kan de gang naar de rechter noodzakelijk zijn. De rechter kan de wijze van verdeling vaststellen, of de verdeling zelf uitvoeren. Ook kan het nodig zijn dat bepaalde goederen, zoals een woning, worden verkocht, zodat de opbrengst onder de erfgenamen verdeeld kan worden.

Conflicten over de verdeling komen regelmatig voor. Vaak spelen emoties, oude familiegeschillen of onduidelijkheid over de bedoelingen van de overledene een rol. Geschillen kunnen ontstaan over bijvoorbeeld de waarde van bezittingen, de verdeling van persoonlijke spullen, of over vooraf ontvangen schenkingen die moeten worden ingebracht in de nalatenschap.

Een zorgvuldige en evenwichtige verdeling vraagt om duidelijke afspraken, goede communicatie en kennis van het juridische kader. Heeft u vragen over de verdeling van een nalatenschap? Wij helpen u graag verder. Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Een testamentaire last is een verplichting die de erflater in zijn testament kan opleggen aan een erfgenaam of legataris. De testamentaire last is geen erfstelling of legaat, maar een instructie die moet worden nagekomen als onderdeel van de nalatenschap. Degene die belast wordt, is verplicht om de testamentaire last uit te voeren, mits hij of zij de nalatenschap aanvaardt.

De inhoud van een testamentaire last kan zeer uiteenlopend zijn. Vaak gaat het om een morele of praktische wens van de overledene, zoals de verplichting om voor een bepaald graf te zorgen, een jaarlijkse donatie te doen aan een goed doel, of bepaalde goederen in de familie te houden. Ook kan een testamentaire last worden gebruikt om iemand een gebruiksrecht toe te kennen of om een erfgenaam op te dragen een specifieke handeling te verrichten, zoals het verzorgen van een huisdier of het financieren van de studie van een kleinkind.

Wat een testamentaire last onderscheidt van een legaat, is dat er geen direct recht op iets tegenover staat. Het is een verplichting zonder dat de begunstigde juridisch aanspraak kan maken op een deel van de nalatenschap. De testamentaire last kan echter wel worden afgedwongen. In sommige gevallen wordt in het testament een toezichthouder of executeur benoemd die verantwoordelijk is voor het toezicht op de naleving van de testamentaire last. Indien de testamentaire last niet wordt nagekomen, kan dat juridische gevolgen hebben, zoals onder omstandigheden het vervallen van het recht op de erfenis.

In de praktijk komt de testamentaire last relatief weinig voor, maar wanneer deze voorkomt, roept het regelmatig vragen op. De formulering van de testamentaire last in het testament is van groot belang. Onduidelijke of onvolledige instructies kunnen leiden tot interpretatieproblemen of geschillen tussen erfgenamen en andere betrokkenen. Ook kan het zijn dat de uitvoering van de testamentaire last niet haalbaar is, bijvoorbeeld omdat de gevraagde handeling niet (meer) mogelijk is of onevenredig zwaar blijkt.

Het is daarom raadzaam om bij het opstellen én bij de afwikkeling van een testament waarin een testamentaire last is opgenomen, zorgvuldig te werk te gaan. Een goed geformuleerde testamentaire last kan een waardevol instrument zijn om persoonlijke wensen van de erflater te waarborgen, mits deze juridisch correct is ingebed en praktisch uitvoerbaar is.

Heeft u met een testamentaire last te maken? Wij helpen u graag verder. Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.

Legaten spelen een belangrijke rol binnen het Nederlandse erfrecht. Via een legaat kan een erflater een specifiek goed, een geldbedrag of een recht nalaten aan een persoon of instelling, zonder dat deze persoon erfgenaam wordt. Legaten komen vaak voor in testamenten en kunnen betrekking hebben op zeer uiteenlopende zaken, zoals een geldsom, een schilderij, een auto of zelfs het recht om in een woning te blijven wonen.

Een legaat is een schuld van de nalatenschap die de erfgenamen moeten uitvoeren. Dat betekent dat degene die het legaat ontvangt, de legataris, geen deel uitmaakt van de gezamenlijke erfgenamen, maar wél recht heeft op het in het testament genoemde legaat. Erfgenamen zijn verplicht tot afgifte van het legaat, tenzij het testament anders bepaalt, of als de nalatenschap onvoldoende middelen bevat om aan het legaat te voldoen.

Legaten kunnen ook een belangrijke functie hebben in het vastleggen van persoonlijke wensen van de overledene. Denk bijvoorbeeld aan legaten aan goede doelen, vrienden, verzorgenden of kleinkinderen. Omdat legaten buiten de erfverdeling vallen, kunnen zij ook worden gebruikt om bepaalde bezittingen buiten de familiekring over te dragen.

Er bestaan verschillende soorten legaten. Zo is er het algemeen legaat, waarbij de legataris een evenredig deel van de gehele nalatenschap krijgt, en het bijzonder legaat, waarbij een concreet omschreven goed of bedrag wordt gelegateerd. Daarnaast kunnen legaten onder voorwaarden worden gesteld, bijvoorbeeld pas opeisbaar na een bepaalde gebeurtenis of bij het bereiken van een bepaalde leeftijd.

In de praktijk komt het regelmatig voor dat erfgenamen of executeurs te maken krijgen met de afhandeling van legaten. Dit kan vragen oproepen over de juiste interpretatie, de financiële gevolgen of de manier waarop het legaat moet worden afgewikkeld. In sommige gevallen is het nodig om de waarde van het legaat vast te stellen of om afspraken te maken over de uitbetaling.

Legaten vormen een krachtig instrument binnen het erfrecht. Heeft u een vraag over legaten? Wij helpen u graag verder. Belt u ons gerust, of plan direct een afspraak.